18 июля 2025 года Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс. Этот документ предусматривает масштабное обновление налоговой системы страны — ставка налога на добавленную стоимость (НДС) повышается с 12% до 16%, снижается порог обязательной постановки на учёт по НДС до 40 миллионов тенге, а также упрощается налоговое администрирование за счёт сокращения объёма налоговой отчётности на 30% и уменьшения количества налогов и фискальных платежей на 20%.
Кроме того, новый кодекс вводит дифференцированные ставки налогообложения для различных секторов экономики, упорядочивает налоговые льготы, освобождая от НДС социально значимые продукты питания и медицинские услуги, и усиливает контроль за банковскими комиссиями.
Упрощение налогового администрирования
Налоговое администрирование стало проще и гибче. Камеральный контроль теперь предупреждает нарушения, снижая давление на налогоплательщиков. Власти упростили процедуры взыскания задолженности. При незначительных долгах счета бизнеса не блокируют. Налоговые органы применяют уведомления и меры поэтапно, учитывая сумму долга.
Эти изменения повышают доверие к налоговой системе. Комитет государственных доходов сообщает, что в 2024 году цифровизация сократила количество налоговых проверок на 15%, а новый кодекс усилит эту тенденцию.
Изменения в НДС
Министерство национальной экономики повысило базовую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) до 16%, чтобы сбалансировать бюджет. При этом власти предусмотрели льготы для социально значимых секторов:
- Медикаменты и медицинские услуги: Пониженная ставка НДС составит 5% в 2026 году и 10% в 2027 году.
- Освобождение от НДС: Услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, лечение орфанных и социально значимых заболеваний, издание печатных книг и археологические работы полностью освобождены от НДС.
- Периодические печатные издания: Пониженная ставка НДС — 10%.
Министерство национальной экономики снизило порог обязательной регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС) до 10 000 МРП. Это упрощает контроль за малым и средним бизнесом, сохраняя баланс между налоговыми обязательствами и поддержкой предпринимательства. Всемирный банк отмечает, что снижение порога регистрации по НДС в других странах увеличило налоговые поступления на 10–12%.
Цитата из Всемирного банка: «Оптимизация НДС с учетом социальных приоритетов способствует устойчивому экономическому росту».
Реформа индивидуального подоходного налога (ИПН)
ИПН претерпел значительные изменения, включая введение прогрессивной шкалы:
- Базовая ставка: Остается 10% для большинства доходов.
- Повышенная ставка: 15% для совокупных доходов граждан, превышающих 8 500 МРП (примерно 34 млн тенге в 2025 году), а также для дивидендов и доходов предпринимателей свыше 230 000 МРП (около 920 млн тенге).
- Льготы для фермеров: Налог на доходы свыше 230 000 МРП составит 4,5% с учетом 70% льготы.
Освобождены от ИПН пенсионные выплаты из ЕНПФ, что поддержит пожилых граждан. Социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью увеличен с 882 МРП до 5 000 МРП.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Министерство национальной экономики сохранило базовую ставку корпоративного подоходного налога (КПН) на уровне 20%, но внедрило дифференцированные ставки для разных секторов:
- 25%: Для банков (кроме кредитования бизнеса) и игорного бизнеса.
- 5% в 2026 году, 10% в 2027 году: Для организаций социальной сферы.
- 3%: Для сельхозпроизводителей, что сохраняет льготный режим.
Министерство активно стимулирует фондовый рынок, сохраняя льготы по дивидендам от биржевых ценных бумаг. Доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» освобождают от корпоративного подоходного налога (КПН) до 2031 года.
Для поддержки переработки полезных ископаемых и геологоразведки власти ввели нулевую ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на 5 лет. По данным Министерства индустрии, эти меры привлекут до 1 трлн тенге инвестиций в горнодобывающий сектор.
Цитата из Министерства индустрии и инфраструктурного развития РК: «Налоговые льготы для геологоразведки стимулируют развитие горнодобывающей отрасли и привлечение инвестиций».
Снижение транспортного налога и акцизы на люксовые товары
Транспортный налог снижен для автомобилей старше 10 лет, что поддержит владельцев бюджетных машин. В то же время введен акциз 10% на дорогостоящую продукцию:
- Автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге.
- Суда — свыше 100 млн тенге.
- Алкоголь — свыше 0,5 млн тенге за литр.
- Сигары — свыше 10 000 тенге за штуку.
Налог на имущество повышен для объектов недвижимости стоимостью свыше 450 млн тенге. Согласно данным Комитета государственных доходов, это затронет менее 1% собственников.
Упрощение налоговых режимов
Количество налоговых режимов сокращено до трех:
- Для самозанятых: Расчет и уплата через мобильное приложение, что упрощает процесс для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей.
- На основе упрощенной декларации: Для малого бизнеса с годовым доходом до 30 000 МРП.
- Для фермерских хозяйств: Сохранение льготного режима с низкими ставками.
Единый земельный налог упразднили, а количество ставок и сборов по отдельным платежам сократили. Это снизит административную нагрузку на малый бизнес, который составляет 40% экономики Казахстана.
Влияние на экономику и общество
Реформы направлены на баланс между увеличением налоговых поступлений и поддержкой бизнеса и граждан. По данным Министерства национальной экономики, сокращение отчетности на 30% и налогов на 20% сэкономит бизнесу до 500 млрд тенге ежегодно. Льготы для социально значимых секторов (медицина, образование, сельское хозяйство) укрепят социальную сферу, а прогрессивная шкала ИПН обеспечит справедливое распределение налоговой нагрузки.
Для подробной информации обратитесь в Комитет государственных доходов или на портал eGov.kz.
Оставьте первый комментарий